Касательно применений налоговых вычетов с 2025 года
Налоговый вычет - это уменьшающаяся сумма дохода, с которого уплачивается налог. Его также можно назвать льготным или поддерживающим государством, что позволяет вернуть ранее уплаченный налог в течение отчетного налогового периода или заплатить меньше налогов.
Согласно п. 1 ст. 342 Налогового кодекса РК (далее-НК РК), физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
2) налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование;
3) стандартные налоговые вычеты;
4) налоговый вычет для многодетных семей;
5) прочие налоговые вычеты (далее – прочие вычеты).
С 1 января 2025 года вступили в силу нормы статьи 347 НК РК, в котором предусмотрен налоговый вычет для многодетной семьи:
«Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:
1) для одного из родителей многодетной семьи в 23-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц;
2) для каждого родителя многодетной семьи в 12-кратном размере месячного расчетного показателя за каждый месяц.
Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в случае наличия у физического лица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей».
Вместе с тем, 1 января 2025 года граждане могут получать налоговые вычеты вне зависимости от банка, в котором был оформлен ипотечный кредит, так как вступила в силу статья 351 НК РК, которая значительно расширяет возможности для налогоплательщиков:
«Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом - резидентом Республики Казахстан по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций».
Это значит, что при получении ипотечных жилищных займов в любом банке или финансовой организации с лицензией на осуществление банковских операций граждане смогут воспользоваться правом на вычет по вознаграждениям.
Для того чтобы работодатель начал применять данный вычет, работник должен предоставить в кадровую службу или бухгалтерию заявление на налоговый вычет и подтверждающие документы:
1) договор ипотечного жилищного займа с банком или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
2) график погашения ипотечного жилищного займа с выделением суммы вознаграждения;
3) документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу.
Дополнительно, для сведения размещаем ссылку на Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102, «Об утверждении форм заявления физического лица и справки о расчетах с физическим лицом», https://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016364 .